Что будет, если не сдать нулевую декларацию

Если деятельности не было, декларацию всё равно нужно сдать — обязанность установлена п. 1 ст. 80 НК РФ и от выручки не зависит. Многие считают, что за «нулёвку» ничего не будет, но последствия есть: штраф, блокировка счёта, а при долгом молчании — исключение из реестра. Разберём, что грозит и как это исправить.

Штраф: почему «нулевая» не значит «бесплатная»

По ст. 119 НК РФ штраф — 5% неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, не более 30% и не менее 1 000 руб. Когда налог равен нулю, штраф — минимальный: 1 000 руб. за каждую несданную декларацию, сколько бы ни длилась просрочка. Если не сданы несколько деклараций — например, по НДС за четыре квартала, — штраф начисляют по каждой.

Директора организации дополнительно могут оштрафовать по ст. 15.5 КоАП РФ: предупреждение или 300–500 руб. ИП по этой статье не отвечает — для него только налоговый штраф по ст. 119 НК РФ.

Блокировка счёта и другие последствия

• Блокировка. Если декларация не сдана в течение 20 рабочих дней после срока, инспекция вправе приостановить операции по счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ). После сдачи декларации блокировку отменяют не позднее следующего рабочего дня (п. 3.1 ст. 76 НК РФ) — отдельное заявление не нужно.
• Исключение организации из ЕГРЮЛ. Если компания 12 месяцев не сдаёт отчётность и не проводит операций по счетам, налоговая может исключить её как недействующую (ст. 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ). Долги при этом никуда не деваются, а директору грозят ограничения на руководство другими компаниями.
• Исключение ИП из ЕГРИП. Если ИП 15 месяцев не сдаёт отчётность и у него есть долги по налогам, его тоже могут исключить из реестра (ст. 22.4 Федерального закона № 129-ФЗ). Долги по налогам и взносам остаются.

Сроки: что сдавать при нулевой деятельности

• Декларация по УСН — организации до 25 марта, ИП до 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ).
• Налог на прибыль (общая система) — за квартал до 25-го числа следующего месяца, за год — до 25 марта.
• НДС — нулевая декларация до 25-го числа месяца после квартала, только в электронном виде; кто освобождён от НДС, её не сдаёт.
• Единая упрощённая декларация — вместо нулевых, если по счетам и в кассе не было движения денег и нет объектов налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ), до 20-го числа месяца после периода. Уплата налогов или банковская комиссия по счёту — это уже движение денег.
• Уведомления об исчисленных суммах при нулевых суммах не подаются.

Частые ошибки

• «Деятельности нет — значит, и сдавать нечего». Сдавать нужно, штраф за пропуск — минимум 1 000 руб. за декларацию.
• Ждать письма от налоговой. Блокировка счёта приходит без предупреждающего письма, а привлечь к ответственности могут в течение трёх лет (ст. 113 НК РФ).
• Не платить взносы ИП в простое. Фиксированные взносы платятся и без доходов, за просрочку начисляются пени (ст. 75 НК РФ).
• Платить штраф, не заявив смягчающие обстоятельства. Они уменьшают штраф не менее чем в два раза (ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Что делать

1. Проверьте в личном кабинете налогоплательщика, какие декларации не сданы и нет ли решения о блокировке счёта.
2. Сдайте все пропущенные декларации как можно скорее — это снимет блокировку и остановит рост рисков.
3. Если пришёл акт о нарушении, в течение месяца подайте возражения с документами о смягчающих обстоятельствах: первое нарушение, небольшая просрочка, отсутствие ущерба бюджету.
4. Если деятельность не планируется, подумайте о закрытии ИП или ликвидации ООО — содержать «спящую» компанию тоже стоит денег.

Вопросы и ответы

ИП на УСН без выручки может не сдавать декларацию?

Нет. Нулевую декларацию сдают до 25 апреля следующего года, за пропуск — штраф 1 000 руб. и риск блокировки счёта.

Штрафа не пришло — значит, всё обошлось?

Нет. Решение о штрафе могут вынести в течение трёх лет (ст. 113 НК РФ), а блокировка счёта не требует отдельного письма.

Можно ли избежать штрафа, если сдать с опозданием?

Освобождения от штрафа по ст. 119 НК РФ за опоздание нет. Но смягчающие обстоятельства уменьшают его не менее чем в два раза, а болезнь ИП или стихийное бедствие исключают вину (ст. 111 НК РФ).

Что будет, если деятельность возобновится?

Штрафы и блокировка за прошлые периоды останутся. Пропущенные декларации лучше сдать до возобновления работы, чтобы счёт не заблокировали в самый неподходящий момент.

Если не хотите следить за сроками и нулевыми декларациями сами, поручите это нам: бухгалтерское сопровождение BuhgalterGroup включает сдачу всей отчётности в срок, в том числе при нулевой деятельности.