ИП без доходов: какие налоги и взносы платить в 2026 году

Кого касается и в чём суть

Ситуация: ИП зарегистрирован, но заказов нет — деятельность не ведётся, деньги на счёт не поступают. Многие считают, что раз дохода нет, то и платить нечего. Это не так: обязанность по страховым взносам «за себя» не зависит от выручки, а отчётность нужно сдавать даже с нулевыми показателями. Ниже — что именно платить, в какие сроки и как не накопить долг за время простоя.

Что платить обязательно: страховые взносы за себя

Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование ИП платит независимо от того, были доходы или нет. Основание — п. 1 ст. 430 НК РФ: сумма взносов не привязана к выручке. За 2026 год это 57 390 руб., срок уплаты — не позднее 28 декабря 2026 года (ст. 432 НК РФ). Уведомление об исчисленных суммах по фиксированным взносам ИП за себя не подаётся.

Если доход за год превысил 300 000 руб., добавляется 1% с превышения — не позднее 1 июля следующего года. При нулевом доходе эта часть равна нулю. Порог 300 000 руб. не уменьшается пропорционально отработанному времени: даже за неполный год он остаётся тем же.

Освобождение от взносов закон даёт ограниченному кругу лиц: уход за ребёнком до полутора лет, служба по призыву, уход за инвалидом I группы и ряд других случаев, прямо перечисленных в п. 7 ст. 430 НК РФ. Простой в бизнесе в этот перечень не входит. ИП — военные пенсионеры платят только взносы на медицинское страхование.

Если ИП снимается с учёта, взносы пересчитываются пропорционально: за полные месяцы — полностью, за неполный — по календарным дням (п. 3 ст. 430 НК РФ).

Что с налогом: УСН, патент, ОСНО

УСН «Доходы» (6%). Налог считается от фактически полученного дохода (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Нет дохода — налог равен нулю. При этом ИП без работников вправе уменьшить налог на всю сумму взносов за себя; когда налог нулевой, уменьшать нечего, но взносы всё равно платятся.

УСН «Доходы минус расходы» (15%). Помимо обычного налога есть минимальный — 1% от доходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ). При нулевом доходе он тоже равен нулю. Декларация сдаётся с нулевыми показателями, минимальный налог не начисляется.

Патент. Стоимость патента — фиксированная сумма, и она не пересчитывается из-за простоя. Если деятельность фактически не ведётся, нужно подать заявление о прекращении деятельности по ПСН в течение 15 календарных дней (п. 8 ст. 346.45 НК РФ) — тогда стоимость патента пересчитают за фактический период. Без заявления платить придётся за весь срок патента.

ОСНО. НДФЛ с предпринимательской деятельности при отсутствии дохода не возникает, но декларацию 3-НДФЛ сдать нужно. НДС при отсутствии операций не начисляется.

Сроки: что и когда сделать

• Фиксированные взносы за себя за 2026 год — не позднее 28 декабря 2026 года, ст. 432 НК РФ
• Взносы 1% с доходов свыше 300 000 руб. — не позднее 1 июля следующего года, ст. 432 НК РФ
• Декларация по УСН (ИП) — до 25 апреля следующего года, ст. 346.23 НК РФ
• Налог по УСН за год (ИП) — до 28 апреля следующего года, п. 7 ст. 346.21 НК РФ
• Авансовые платежи по УСН — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября; уведомление об исчисленных суммах — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября, п. 7 ст. 346.21 НК РФ

Частые ошибки

• Не сдавать нулевую декларацию. Штраф по ст. 119 НК РФ — от 1 000 руб., даже если налог равен нулю. При просрочке более 20 рабочих дней инспекция вправе заблокировать счёт (п. 3 ст. 76 НК РФ).
• Не платить взносы во время простоя. Долг растёт, на него начисляются пени за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Штраф по ст. 122 НК РФ за простую неуплату правильно рассчитанных взносов не начисляется, но пени никто не отменял.
• Считать, что при нулевом доходе уменьшать нечего, и не платить взносы вовсе. Уменьшение налога — не обязанность, а право. Обязанность платить взносы от него не зависит.
• Открыть патент «на всякий случай». Стоимость патента не пересчитывается при простое — платить придётся полностью, если вовремя не подать заявление о прекращении деятельности по ПСН.

Что делать

1. Проверьте, какой режим налогообложения у вас действует, и есть ли у вас право на освобождение от взносов по п. 7 ст. 430 НК РФ. Если нет — взносы платить придётся.
2. Запланируйте уплату фиксированных взносов — 57 390 руб. за 2026 год — не позднее 28 декабря 2026 года.
3. Если по счетам и в кассе не было движения денег и нет объектов налогообложения, вместо нулевой декларации по УСН или 3-НДФЛ можно сдать единую упрощённую декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ) — не позднее 20-го числа месяца, следующего за годом.
4. Если простой затягивается, посчитайте: совокупная нагрузка за год — это взносы плюс возможный минимальный налог. Иногда дешевле закрыть ИП и открыть заново, когда деятельность возобновится.
5. Если решите закрывать ИП, подайте заявление в налоговую. Взносы за себя уплатите не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта (п. 5 ст. 432 НК РФ), декларацию по УСН сдайте не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Вопросы и ответы

Если ИП не ведёт деятельность и доходов нет, можно вообще не платить взносы?

Нет, если вы не попадаете в перечень исключений п. 7 ст. 430 НК РФ. Простой в бизнесе туда не входит: отсутствие дохода не освобождает от фиксированных взносов. Долг будет расти вместе с пенями по ст. 75 НК РФ.

Нужно ли сдавать декларацию, если доходов не было?

Да, нулевая декларация сдаётся в обычные сроки: ИП на УСН — до 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ). За непредставление — штраф не менее 1 000 руб. по ст. 119 НК РФ. Декларация с нулевыми показателями — это обязанность, а не право. Если по счетам и в кассе не было движения денег и нет объектов налогообложения, вместо нулевой декларации по УСН или 3-НДФЛ можно сдать единую упрощённую декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ) — не позднее 20-го числа месяца, следующего за годом.

Что будет, если я случайно занизил налог и сам это обнаружил?

Нужно подать уточнённую декларацию. Если сделать это до того, как ошибку нашла инспекция, и доплатить налог и пени, штраф по ст. 122 НК РФ не начислят (п. 4 ст. 81 НК РФ). Это правило действует и при нулевых, и при ненулевых оборотах.

Выгоднее закрыть ИП или продолжать платить взносы в простое?

Зависит от срока простоя и ваших планов. Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 руб., плюс возможные расходы на отчётность. Если деятельность не возобновится в ближайшие месяцы, закрытие ИП может оказаться дешевле.

Если не хотите разбираться с режимами, сроками и нулёвками самостоятельно — поручите это нам. Компания BuhgalterGroup работает в Балашихе с 2013 года и ведёт бухгалтерское сопровождение ИП и ООО: рассчитаем взносы, подготовим и сдадим отчётность, напомним о сроках.