Ошибки начинающего ИП в первый год: что дорого стоит

В первый год ИП редко ошибается в самом расчёте налога — посчитать 6% с дохода несложно. Дорого обходится другое: пропущенный порог по НДС, личные деньги на рабочем счёте и забытый платёж, на который уже набежали пени. Разберём три ошибки: что проверить, по какой норме и в какой момент.

Ошибка 1. Пропустить момент, когда появляется НДС

ИП на УСН освобождён от НДС автоматически, в том числе с даты регистрации (п. 1 ст. 145 НК РФ). Условие — доходы за предыдущий год не больше порога: для 2026 года это 20 млн руб., для 2027 года — 15 млн руб., для 2028 года — 10 млн руб.

Но смотреть нужно не только на прошлый год. Если доходы в текущем году превысят порог, освобождение пропадает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (п. 5 ст. 145 НК РФ), — не с 1 января, а прямо в середине года. С этого момента нужно выставлять счета-фактуры, платить НДС и ежеквартально сдавать декларацию по НДС.

Ставку выбирают из двух вариантов: 22% с вычетами входного НДС или пониженная ставка 5% или 7% без вычетов (п. 8 ст. 164 НК РФ). Пониженную ставку придётся применять не менее 12 кварталов подряд (п. 9 ст. 164 НК РФ), поэтому выбор стоит просчитать заранее.

Доходы на УСН считаются по дате поступления денег, а не по дате акта (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Предоплата, полученная в ноябре, попадает в доходы ноября, даже если работа будет сдана в январе. Поэтому накопленный доход сверяйте с порогом каждый месяц, а не раз в год.

Ошибка 2. Смешивать личные и деловые деньги

Закон не обязывает ИП открывать отдельный счёт — можно работать и с личной картой. Риск в другом: инспекция видит все поступления и может посчитать доходом всё, что пришло на счёт. Переводы от родственников, возврат долга, перевод себе с другой карты — если не подтвердить их происхождение, их могут включить в доходы и доначислить налог.

На УСН «доходы» (6%) расходы налог не уменьшают, поэтому подтверждать траты не нужно — нужно подтверждать, что лишние поступления не доход. На УСН «доходы минус расходы» (15%) добавляется вторая задача: каждый расход нужно подтвердить документами и связью с бизнесом. Оплата с личной карты, с которой покупаются и продукты, делает это сложнее.

Документы для налогового учёта храните 5 лет (пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ). Бухучёт ИП, который ведёт учёт доходов и расходов по НК РФ, не ведёт (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ).

С наличными есть свой лимит: расчёты между ИП и организациями или другими ИП по одному договору — не более 100 000 руб. За нарушение ИП грозит штраф от 4 000 до 5 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).

Ошибка 3. Забыть про платёж или уведомление

За каждый день просрочки начисляются пени (ст. 75 НК РФ). За несданную вовремя декларацию — штраф 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц, не более 30% и не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ). Чаще всего забывают авансы по УСН, уведомления по ним и 1% с дохода свыше 300 000 руб.

Есть и хорошая новость: ИП на УСН «доходы» без работников вправе уменьшить налог на всю сумму взносов за себя (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Если об этом не знать, можно заметно переплатить.

Сроки, которые нельзя пропускать

• Уведомления об авансах по УСН — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
• Авансовые платежи по УСН — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
• Декларация по УСН за год — до 25 апреля следующего года (ст. 346.23 НК РФ).
• Налог по УСН за год — до 28 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
• Фиксированные взносы за 2026 год — 57 390 руб. не позднее 28 декабря 2026 года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Уведомление по ним не подаётся.
• 1% с доходов свыше 300 000 руб. за 2026 год — не позднее 1 июля 2027 года, не более 321 818 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Что делать

1. Ведите таблицу или сервис, где видны поступления по месяцам и доход нарастающим итогом с начала года; сверяйте его с порогом 20 млн руб. каждый месяц.
2. Если доход приближается к порогу, заранее посчитайте, какая ставка НДС выгоднее, и проверьте договоры с клиентами: можно ли добавить НДС к цене.
3. Откройте отдельный счёт для бизнеса — закон этого не требует, но так проще доказать, что личные поступления не доход.
4. Сохраняйте документы о происхождении личных поступлений: договоры займа, расписки, переписку.
5. Поставьте напоминания на сроки из списка выше, включая 28 декабря и 1 июля.
6. Уменьшайте налог по УСН на уплаченные взносы — это законная экономия.

Вопросы и ответы

Я зарегистрировался в октябре. Платить взносы за весь год?

Нет. Фиксированные взносы считаются пропорционально периоду, когда вы были ИП (п. 3 ст. 430 НК РФ). При регистрации 1 октября 2026 года это 3 полных месяца: 57 390 / 12 × 3 = 14 347,5 руб. За неполный месяц взносы считаются пропорционально календарным дням. Срок уплаты — не позднее 28 декабря. Порог 300 000 руб. для 1% не уменьшается: 1% платится с дохода сверх этой суммы.

Нужно ли подавать уведомление по фиксированным взносам?

Нет, по фиксированным взносам ИП за себя уведомление не подаётся.

Что будет, если я в этом году немного превышу порог по НДС?

Освобождение пропадёт с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы с начала года превысили 20 млн руб. (п. 5 ст. 145 НК РФ). С этого момента нужно платить НДС по ставке 22% с вычетами или по ставке 5% или 7% без вычетов. Снова применять освобождение можно будет только с года, перед которым доходы за год не превысят порог на этот год.

Если вы только начинаете и не хотите разбираться с порогами, сроками и уведомлениями самостоятельно, посмотрите бухгалтерское сопровождение — мы ведём учёт с 2013 года и поможем выстроить его с первого месяца работы.