Отчётность ООО на УСН: что и когда сдавать в 2026 году

Этот разбор — для ООО, которые применяют упрощённую систему налогообложения. Многие руководители уверены: раз налог один, то и отчитываться нужно раз в год. Это неверно. Состав отчётности зависит от двух факторов: есть ли у компании сотрудники и попадает ли она в освобождение от НДС. Ниже — что и в какой срок сдавать, чтобы не получить блокировку счёта и штраф.

Налоговая отчётность: декларация по УСН и НДС

Декларация по УСН. Её сдают один раз по итогам года — не позднее 25 марта следующего года для организаций (ст. 346.23 НК РФ). За 2025 год отчитались до 25 марта 2026 года. Уплата налога за год — до 28 марта, авансовые платежи — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября (п. 3 ст. 346.21 НК РФ). Ставки: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами; регионы вправе их понижать.

НДС на УСН. С 2026 года порог освобождения — доходы за предыдущий год не более 20 млн рублей. Если вы в него укладываетесь, НДС не платите и декларацию по нему не сдаёте. Если превысили — выбираете: общая ставка 22% с вычетами или пониженные 5% и 7% без вычетов. Порог будет снижаться: 15 млн для 2027 года и 10 млн для 2028 года, поэтому проверяйте свой лимит заранее.

Численность. Чтобы остаться на УСН, средняя численность работников не должна превышать 130 человек за год.

Отчётность за сотрудников: РСВ, 6-НДФЛ, перссведения, ЕФС-1

Если у ООО есть хотя бы один работник (в том числе по гражданско-правовому договору), к годовой декларации добавляется регулярная отчётность.

• РСВ — расчёт по страховым взносам сдаётся в ФНС до 25-го числа месяца, следующего за кварталом; за год — до 25 января (ст. 431 НК РФ).
• 6-НДФЛ — квартальный расчёт, до 25-го числа после отчётного квартала; за год — до 25 февраля (ст. 226 НК РФ).
• Персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно, до 25-го числа следующего месяца.
• ЕФС-1 в Социальный фонд: о приёме и увольнении — не позднее рабочего дня, следующего за днём издания приказа; раздел о взносах на травматизм — до 25-го числа месяца после квартала (Закон № 125-ФЗ).

Налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом: срок уплаты — 28-е число месяца, уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты.

Росстат и бухгалтерская отчётность

Малые предприятия сдают в Росстат годовой отчёт о деятельности — до 1 апреля следующего года. Кроме того, ООО обязано составлять бухгалтерскую отчётность и представлять её в налоговую по месту учёта (ст. 18 Закона № 402-ФЗ). Первичные документы и регистры хранят не менее 5 лет после отчётного года (ч. 1 ст. 29 Закона № 402-ФЗ).

Частые ошибки

• Считают, что «раз УСН — отчитываемся раз в год». Пропускают РСВ, 6-НДФЛ и перссведения по сотрудникам → штраф по ст. 119 НК РФ: 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, не менее 1 000 рублей, не более 30%; плюс блокировка счёта при просрочке свыше 20 рабочих дней (п. 3 ст. 76 НК РФ).
• Не следят за порогом по НДС. Превысили 20 млн рублей и не начислили налог → доначисление НДС, пени и штраф по ст. 122 НК РФ.
• Забывают уведомление об исчисленных суммах. Деньги ушли ЕНП, а распределить их не по чему → недоимка и пени, несмотря на уплату.
• Сдают ЕФС-1 с опозданием. Отчёт по кадровым событиям нужно подать не позднее следующего рабочего дня → штраф по Закону № 125-ФЗ.
• Не хранят первичку. Отсутствие документов более 5 лет → риск доначислений и штраф по НК РФ.

Что делать

1. Определите свой статус: есть ли работники и укладываетесь ли в 20 млн рублей дохода по НДС.
2. Составьте годовой календарь: годовая декларация, квартальные РСВ и 6-НДФЛ, ежемесячные перссведения, годовой отчёт в Росстат.
3. Настройте напоминания на 25-е и 28-е число каждого месяца — это ключевые даты по уведомлениям и уплате.
4. Проверьте расчёт страховых взносов и НДФЛ по каждому сотруднику: ошибки в базе ведут к пеням.
5. Организуйте хранение первичных документов не менее 5 лет.

Вопросы и ответы

Мы ООО на УСН «доходы», сотрудников нет. Что сдаём?

Только декларацию по УСН до 25 марта и бухгалтерскую отчётность в налоговую. Отчётность по взносам и НДФЛ не сдаётся, потому что нет выплат физлицам. Отчёт в Росстат зависит от того, попали ли вы в выборку.

Доход за год — 19 млн рублей. Сдавать ли декларацию по НДС?

Нет. При доходах не более 20 млн рублей за предыдущий год вы освобождены от НДС и декларацию не представляете. Но следите за лимитом в течение года: при его превышении освобождение прекращается.

Что будет, если опоздать с РСВ на неделю?

Штраф по ст. 119 НК РФ — 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 рублей. Если просрочка превысит 20 рабочих дней, налоговый орган вправе заблокировать счёт (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах, если платим только налог по УСН?

Да, по налогу, взносам и НДФЛ уведомление подают до 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Без него ЕНП не распределится, и на счёте возникнет недоимка.

Если вы только начинаете вести отчётность ООО на УСН или хотите передать её на сопровождение — обратитесь в BuhgalterGroup: мы составим календарь под вашу ситуацию и будем сдавать отчёты в срок. Подробности — на странице бухгалтерское сопровождение.